福建水泥股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定

 

第一章  總則

第一條  為加強福建水泥股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，提升內(nèi)部審計質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《福建省內(nèi)部審計工作規(guī)定》《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、公司章程規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條  本規(guī)定適用于公司及各權(quán)屬企業(yè)（包括公司各級全資、控股子企業(yè)以及公司通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或其他協(xié)議安排擁有實際控制權(quán)的子企業(yè)）。

第三條  按照福建省國資委關(guān)于不斷完善國有（或控股）企業(yè)統(tǒng)一管控的內(nèi)部審計管理體制的要求，公司對內(nèi)部審計工作進(jìn)行統(tǒng)一管控，統(tǒng)一制定審計計劃、確定審計標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)配審計資源。

第四條  內(nèi)部審計是指公司和權(quán)屬企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計的機構(gòu)（以下簡稱內(nèi)部審計機構(gòu)）和人員，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定對本單位及權(quán)屬企業(yè)的財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理以及內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況等，實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進(jìn)被審計單位完善治理、實現(xiàn)組織目標(biāo)的活動。

第二章  組織機構(gòu)

第五條  公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備若干名專職審計人員，承擔(dān)公司內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、董事會或主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構(gòu)對董事會負(fù)責(zé)，向董事會報告工作，重大事項應(yīng)當(dāng)向本單位黨組織報告。

第六條  公司設(shè)立內(nèi)部審計監(jiān)督和責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），領(lǐng)導(dǎo)小組組長由公司黨委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長由分管審計領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠公司審計室。

第七條  為提高審計質(zhì)量和效率，在公司建立內(nèi)部審計專（兼）職專家?guī)欤瑢＃妫┞殞徲媽＜矣蓛?nèi)部審計機構(gòu)聯(lián)合人力資源部共同聘任。其主要人員由公司本部及權(quán)屬企業(yè)具有較豐富的生產(chǎn)、經(jīng)營、建設(shè)、安全、環(huán)保等管理經(jīng)驗的人員組成。

第八條  為保證審計人員獨立性，公司配備的專職審計人員，不能兼職本單位業(yè)務(wù)、財務(wù)等相關(guān)崗位工作。公司內(nèi)部審計機構(gòu)（含承擔(dān)審計職責(zé)部門）正副職的聘任或解聘由公司提出人選，按有關(guān)規(guī)定征求意見后，按規(guī)定程序辦理。內(nèi)部審計機構(gòu)其他人員由公司自行聘任或解聘，聘任或解聘前應(yīng)事先征求內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的意見。

第九條  內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人具有中級及以上專業(yè)技術(shù)職稱，具有審計、會計、經(jīng)濟、法律或者管理等專業(yè)背景的優(yōu)先。

第十條  企業(yè)黨組織、主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理。

第十一條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章以及內(nèi)部審計準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范，忠于職守，保守秘密，做到獨立、客觀、公正；與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條  內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)予以保障。

第十三條  除涉密事項外，企業(yè)可以根據(jù)工作需要向社會購買審計服務(wù)，內(nèi)部審計機構(gòu)對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十四條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依照法律、法規(guī)和本規(guī)定獨立履行審計監(jiān)督職責(zé)，不受本單位其他內(nèi)設(shè)機構(gòu)、分支機構(gòu)和個人的干涉。

單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員獨立履行職責(zé)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

對忠于職守、堅持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員，由所在企業(yè)按有關(guān)規(guī)定予以表彰、獎勵。

第三章  職責(zé)和權(quán)限

第十五條  領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

（一）研究落實上級重要審計監(jiān)督和責(zé)任追究工作部署；

（二）決定內(nèi)部審計監(jiān)督和責(zé)任追究工作重大決定和重要事項；

（三）審批公司年度審計計劃。

第十六條  內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)：

（一）編制公司年度審計費用的財務(wù)預(yù)算；

（二）制訂公司內(nèi)部審計管理制度；

（三）按照公司年度工作目標(biāo)，編制公司年度審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后分解、下達(dá)；

（四）組織實施公司年度審計計劃，具體實施對權(quán)屬企業(yè)的審計項目；

（五）實施內(nèi)控監(jiān)督評價、跟進(jìn)匯總所實施審計項目的審計整改情況；

（六）組織實施集團公司要求的專項審計工作；

（七）完成公司交辦的其他工作；

（八）向公司董事會報送其要求報送以及按規(guī)定應(yīng)報送的有關(guān)材料。

第四章  工作要求

第十七條  內(nèi)部審計機構(gòu)對公司及其所屬單位的下列事項，履行內(nèi)部審計職責(zé)：

（一）貫徹落實國家、省、上級主管單位、公司重大政策措施情況；

（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況；

（三）財政財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動；

（四）技術(shù)改造項目、固定資產(chǎn)投資項目以及其他重大投資活動；

（五）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的履行情況；

（六）公司及其下屬企業(yè)的境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動情況；

（七）內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況；

（八）經(jīng)濟管理和效益情況；

（九）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險管理情況；

（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十一）對權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；

（十二）執(zhí)行省國資委等上級主管單位下達(dá)的有關(guān)審計或者審計調(diào)查事項；

（十三）辦理國家有關(guān)規(guī)定和公司要求辦理的其他事項。

第十八條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術(shù)文檔；

（二）參加或者列席本單位財務(wù)收支預(yù)算、決算，以及重大投資、資產(chǎn)處置等重大決策會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

（五）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

（八）對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計單位和個人，可以向單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）提出表彰建議；

（九）對違反本單位規(guī)章制度的行為，以及經(jīng)營管理活動中存在的違法、違規(guī)行為，在職責(zé)范圍內(nèi)提出處理建議；

（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十九條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際，科學(xué)編制年度審計計劃，年度審計計劃經(jīng)公司審批后，下達(dá)實施。

第二十條  公司年度審計工作報告、審計業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表應(yīng)報集團公司備案。

第二十一條  內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等，必須向集團公司報告，隱瞞不報的，追究責(zé)任。

第二十二條  公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向集團公司書面匯報審計工作開展情況和工作計劃完成情況。因重大審計項目需要調(diào)配審計人員時，公司審計人員應(yīng)積極支持，服從集團公司工作調(diào)配。

第二十三條  內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受集團公司對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。

第五章 工作程序

第二十四條  公司內(nèi)部審計機構(gòu)結(jié)合本單位實際情況，每年10月底前初擬年度審計計劃，報公司審批并報備集團公司。公司臨時新增審計項目須報集團公司備案。

第二十五條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計計劃開展審計項目，并組成審計組實施審計。審計組實行組長負(fù)責(zé)制，審計組在實施審計前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)充分審前調(diào)查后制定審計實施方案。

第二十六條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達(dá)審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達(dá)。被審計單位接到審計通知書后應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備。

第二十七條  審計結(jié)束后，形成的審計報告原則需征求被審計單位意見。被審計單位無論是否有異議，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十八條  被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，應(yīng)當(dāng)將審計報告與被審計單位意見一并報公司主要負(fù)責(zé)人審議。

第二十九條  審計報告由公司主要負(fù)責(zé)人審定印發(fā)。公司開展的審計項目審計報告按年度報集團公司備案。

第三十條  內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。公司中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計報告還需抄送公司人力資源部，由其歸檔到相關(guān)人員的人事檔案。

第三十一條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向公司主要負(fù)責(zé)人及經(jīng)營班子提交內(nèi)部年度審計工作報告。

第三十二條  內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第六章  審計結(jié)果運用

第三十三條  各單位應(yīng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審計單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計單位應(yīng)按照要求的時限及時整改，完善制度，規(guī)范管理，按公司《內(nèi)部審計整改管理辦法》執(zhí)行。

第三十四條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)加強與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機制。內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部及相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第三十五條  公司對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限及時移送有關(guān)國家機關(guān)依法處理。

第三十六條  公司實施內(nèi)部審計結(jié)果通報制度，將審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況，定期或不定期在公司系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行書面通報。

第三十七條  公司將定期或不定期對權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計工作開展及整改落實情況進(jìn)行督查，并將各企業(yè)內(nèi)部審計工作成效開展情況納入管理績效進(jìn)行考核。

第七章  附則

第三十八條  本規(guī)定與國家法律、法規(guī)及規(guī)范性文件如有不符，應(yīng)從其規(guī)定，并據(jù)此進(jìn)行調(diào)整、修訂。

第三十九條  本規(guī)定未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。公司制度沒有規(guī)定的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十條  本規(guī)定由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十一條  本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，《關(guān)于印發(fā)<內(nèi)部審計制度>(2021年修訂版）的通知》(福泥內(nèi)審字〔2021〕9號文)，同時廢止。